营运资金管理PPT怎么做：把三张报表讲成一条现金流

营运的资金管理属于典型的“内容不难，讲清很难”此类问题。

教材里讲得很清晰：营运的资金就是流动的资产减少流动方面的负债。但是要做一份供管理层去看的PPT，仅仅讲定义没有用处。听众想要知道的是，我们的钱财压在哪里、压了多长时间、如何挪出去。

如果这个转换不好的话，材料就成为概念背诵了。

一、先找一个能看懂的入口

运营资金这一概念，最易让人产生不适感的地方在于它太过抽象了。资产负债，周转，周期，全都是会计方面的话语。

一个更为有效的途径是时间，一笔钱从支出到收回，中间所间隔的时间是多少天。此“天数”管理层一看就明白，钱在外边多躺一天就多一天所占用的成本。

具体来讲，现金所占据的区域主要有三个方面：付了钱却货物还在仓库存货，货物发了但是钱还没有收到应收，钱被他人先收走应付反向。

营运资金存货周转，应收周转以及应付周转这三条主线所对应的是三条天数的加减，现金转换的周期。

列出这三天的天数，通常比列一堆的比率更具冲击力。例如存货有九十天，应收有七十五天以及应付有六十天此类情况，现金转换的周期就是1百零五天，每一轮的业务得自己垫付一百多天。此数字的管理层会去追问。

二、指标要分层，别平铺

运营资金PPT里第二个常出现的问题是：所有指标均平铺于一页，比如周转率，周转天数，流动比率，速动比例，现金比例等，一屏有十几个数值。观众所记住的仅仅是“众多指标”，没有办法进行判断。

合理的办法是分成三层。

第一层属于结果层面，即现金转换的周期是多长时间以及营运资金所占用的金额。此乃最上层的判断，其回应为“当下状况是多么紧张”

第二层为驱动层，包含存货数量，应收数量以及应付数量。此层阐述第一层是如何产生的，钱卡在什么环节。

第三层属于结构层面：存货里面原材料，在产品，产成品各自所占的比例；应收里面账龄的分布情况；应付主要集中在某些供应商上。这一层阐述第二层为何是这样，针对具体的动作。

三层相互之间存在因果链条。汇报的时候按照结论，驱动，结构的顺序来进行讲解，听的人能够顺着去寻找抓手；平铺地讲，只能够得到一堆的数字。

此处存在一个实用提示：比率与天数不可混合进行来回切换操作。在同一材料中，主口径可选一个，而另一个则置于附注之中。来回转换会让人多次进行换算操作，注意力出现分散情况。

三、找到"压钱最多"的那一段

三层阐述完毕之后，有三个问题：从何处入手。

运营资金的优化并非平均使用力量，而是寻觅占用最大且可干预程度最高的部分。需开展结构层面的解析，而非仅聚焦总量。

存货的时候，关注的是哪一个类别压得最久。九十天的时间，均匀地分布并且集中到某一个品类是不一样的情况。把目光集中到某一类，去查看这一类采购策略有没有过量，预测是没有偏离；平均分布可能是整个备货逻辑存在问题。

应收的时候，关注账龄的分布情况。三个月之内的占比是多少，超过半年所占的比例。集中于大额长账时期的客户，以及分散于众多小额超期客户的处理方式是完全不同的。

应付层面，关键在于是否被过度运用。延长的应付确实可以缓解现金方面的压力，但是过度的延长会破坏供应的关联，甚至对后续的议价产生影响。国企尤其需留意供应链的稳定往往比短期现金的改善更为优先。

分析完之后通常会得到几个具体的方向：某一类存货降低备货的批量，某一个客户对信用政策进行调整，某类采购去争取更优的账期。比“强化营运资金的管理”这类结论要好得多。

四、从数据到页面

运营资金的PPT一般数据比较多，表格多，图表也多。手工进行排版的时候最耗费时间的常常不是想明白，而是把好几个指标进行对齐，把图表调整成统一风格。

二狗 PPT处理的办法是先梳理内容然后生成页面，写清楚分析逻辑以及大纲，把主题或者上传已有的文档输入进去，系统产生结构化的大纲；把结构调整到卡片式的编辑器里面，确认之后按照页匹配的版式来生成，之后选取模板并且导出PPTX。运营资金材料的章节结构比较固定，包含现状，结构，问题，举措，大纲确定之后能够反复使用。

若手中的数据处于Excel中，还有一条途径是借助智能图表进行上传，借助自然语言来描述想要看到的趋势，对比或者占比情况，系统会产生折线图，柱状图或者饼图，进而导出PNG以及SVG。对于“查看账龄的分布情况”以及查看存货的构成情况这类需求来说，比截图进行再裁剪的效果更为良好。

但需要说明的是：工具是把数字转化成页面的，不是去判断很多数字所代表的意义。产生之后得自己去核查三件事情，口径是否一样（同一指标前后的算法一样），结论有没有数据方面的支撑，改进的办法对应到具体的指标。这三项不对，页面再怎么整齐也忍不住去追问。

五、回到那句话

运营资金的管理最终需要回应的是：我们存不存在钱被占用的情况，能不能预先收回钱财。

所有的指标以及全部的图表，全部都是用来解决这个问题的。PPT是否做得好，标准是很简单的— —看过之后，听众能不能说“钱主要是卡在哪里、下一步要动哪一块”。

说得出材料就成；说不出就还停留在概念方面的介绍。